Magazyn w nowym formacie: JPK_MAG(2) od 1 stycznia 2027

Już niebawem magazyn stanie się kolejnym elementem cyfrowej układanki podatkowej. Od 1 stycznia 2027 r. firmy prowadzące elektroniczną ewidencję magazynową muszą ją zorganizować tak, by na żądanie urzędu przekazać dane w nowej strukturze JPK_MAG(2). Dotyczy to wszystkich operacji od tego dnia, a wcześniejsze okresy raportuje się w dotychczasowej wersji. Nawet jeśli urząd zażąda pierwszego pliku w nowym formacie dopiero za jakiś czas, system musi poprawnie rejestrować dane od pierwszego dnia obowiązywania nowych przepisów.

Podstawą obowiązku jest art. 193a Ordynacji podatkowej. Firmy prowadzące księgi w programach komputerowych muszą na żądanie urzędu przekazać je w formacie JPK określonym przez MF. Zakres danych wynika z ustawy o rachunkowości: wymogi dla dowodów magazynowych z art. 21, a metody ewidencji z art. 17 ust. 2. Szczegóły opisuje broszura MF z grudnia 2025 r. Wersja 2 obowiązuje dla danych od 1 stycznia 2027 r., a wcześniejsze okresy raportuje się w wersji 1.

JPK_MAG nie trafia do urzędu co miesiąc, ale każda firma prowadząca elektroniczną ewidencję magazynową musi go przekazać na żądanie organu podatkowego. Wezwanie może przyjść w trakcie kontroli, postępowania podatkowego lub czynności sprawdzających, a termin wynosi co najmniej 3 dni. Dlatego system warto przygotować wcześniej, tak aby w momencie wezwania sprawnie wygenerować poprawny plik. Za nieuzasadnioną odmowę przekazania pliku grozi kara porządkowa.

Najważniejsza zmiana w JPK_MAG(2) to powiązanie z KSeF. Nowa struktura dostosowuje dane magazynowe do wymogów Krajowego Systemu e-Faktur. W dokumentach przyjęcia zewnętrznego (PZ), wydania zewnętrznego (WZ) i rozchodu wewnętrznego (RW) pojawi się pole na numer KSeF faktury. Ruch towaru w magazynie i e-faktura w KSeF przestają być dwoma osobnymi światami, a urząd zyskuje możliwość ich bezpośredniego zestawienia.

JPK_MAG(2) rozszerza też listę dokumentów. Dochodzi przyjęcie wewnętrzne (PW), a przesunięcia międzymagazynowe (MM) dzielą się na wejścia (przyjęcia towarów) do magazynu (MMWE) i wyjścia (wydania towarów) z magazynu (MMWY). Nowością jest sekcja inwentaryzacji (INW). Wypełnia się ją, jeśli inwentaryzacja została udokumentowana w systemie.

Bez zmian pozostaje zasada, która w dużych organizacjach mocno zwiększa liczbę plików: dla każdego wyodrębnionego magazynu, np. materiałów, towarów czy wyrobów gotowych, powstaje odrębny plik JPK_MAG.

Doświadczenie z JPK_CIT pokazało, że nowej obowiązkowej struktury JPK nie można się obsłużyć samym wygenerowaniem XML z danych w SAP. Najpierw należy zadbać, aby struktura danych w systemie odpowiadała wymaganiom MF. Przy JPK_MAG(2) będzie podobnie.

Firmy korzystające z systemu SAP muszą przede wszystkim upewnić się, że dane magazynowe, fakturowe i inwentaryzacyjne są ze sobą spójnie powiązane i eksportu zgodnie z nową strukturą JPK_MAG(2). Potrzebne jest też dostosowanie raportowania JPK w systemie, tak aby obsługiwało nowe wymagania MF, a w okresie przejściowym obie wersje pliku. JPK_MAG(2) generuje się jako plik XML zgodny ze schematem XSD opublikowanym przez Ministerstwo Finansów. Dla każdego wyodrębnionego magazynu księgowego sporządza się osobny plik.

Aby zdążyć na czas, dostosowanie SAP do raportowania JPK_MAG(2) warto rozpocząć już teraz: sprawdzić gotowość systemu, zaplanować zmiany i przetestować generowanie nowego pliku.

Naszym klientom proponujemy dostosowanie SAP do JPK_MAG(2) w oparciu o rozwiązanie All for One JPK – Jednolity Plik Kontrolny w SAP, z którego korzysta już ponad 250 firm. Przeanalizujemy Państwa konfigurację, wdrożymy zmiany i przetestujemy pliki, tak aby od 1 stycznia 2027 r. dane były rejestrowane poprawnie, a JPK_MAG(2) gotowy na każde wezwanie.

Zapraszamy do kontaktu.